Como elaborar um relatório de auditoria interna eficaz: um guia prático baseado na NBCTI 01
O relatório eficaz de auditoria interna é fundamental para fortalecer a transparência, o controle e a conformidade em uma organização.
Na Petroshore Compliance, enfatizamos a importância de esse processo ser realizado com objetividade, clareza e seguindo as diretrizes da NBCTI 01, a norma brasileira que regulamenta os procedimentos de auditoria interna.
Este é um guia prático desenvolvido para profissionais de auditoria, conformidade e gerenciamento, com base em conteúdo técnico especializado e alinhado com os padrões mais recentes.
O que é um relatório de auditoria interna?
De acordo com a NBCTI 01, o relatório de auditoria interna é o documento que comunica as constatações do auditor de forma fundamentada.
Sua função é apresentar descobertas, riscos identificados e recomendações, apoiando a gerência sênior em suas decisões estratégicas.
Este relatório deve evitar tecnicismos excessivos e julgamentos de valor. Seu objetivo não é apontar culpados, mas fornecer evidências objetivas para melhorar as estruturas e os processos organizacionais.
Estrutura recomendada de um relatório de auditoria interna
Uma estrutura clara e consistente é essencial. Os principais componentes estão detalhados abaixo:
1. Cabeçalho ou página de título
Inclua o título do relatório, o nome da entidade auditada, a data de conclusão e a pessoa responsável pela auditoria. Se uma unidade específica foi auditada, isso deve ser indicado.
2 Introdução
Contextualiza a auditoria realizada, indicando a norma de referência (como a NBCTI 01), a estrutura regulatória aplicável e o objetivo geral do trabalho.
3. Objetivo da auditoria
Você deve definir com precisão o que se pretende avaliar. Exemplo: analisar o sistema de gerenciamento de estoque e sua conformidade com as normas vigentes.
4. Metodologia
Ele descreve as etapas do processo: análise documental, análise organizacional, inspeções no local, entrevistas, coleta e análise de dados. Isso proporciona transparência e rigor técnico.
5. Limitações
Especifique todos os fatores que limitaram o trabalho. Se não houve restrições, isso também deve ser indicado.
6. Execução
Detalhe as datas de planejamento, execução e encerramento da auditoria. Se for útil, você pode incluir uma tabela cronológica.
7. Resultados e recomendações
Cada conclusão deve ser apoiada por evidências e vinculada aos regulamentos.
EXEMPLO:
Constatação: "Durante a inspeção, observou-se que não havia espaço adequado para o armazenamento do produto X, em violação ao Artigo 00 do Decreto XX". Recomendação: "Providenciar imediatamente um espaço de acordo com as normas vigentes".
8. Conclusão
Ele termina com um resumo claro do status geral da área auditada. Exemplo:"A Empresa Alfa está em conformidade com o gerenciamento do produto X, exceto pelas observações detalhadas anteriormente".
Quando emitir um relatório de progresso?
Se forem detectadas irregularidades significativas que exijam intervenção urgente durante a auditoria, poderá ser emitido um relatório de progresso.
Isso deve ser formalmente notificado aos responsáveis, mantendo a confidencialidade e respeitando o compromisso profissional.
Boas práticas na elaboração de relatórios
- Evite jargões técnicos desnecessários.
- Use uma linguagem objetiva e direta.
- Não use expressões vagas ou ambíguas.
- Mantenha um tom profissional e construtivo.
- Ele garante uma estrutura fluida, com início, desenvolvimento e encerramento.
Conclusão
Um relatório de auditoria interna bem elaborado é mais do que uma obrigação regulamentar: é uma ferramenta poderosa para melhorar a governança, fortalecer o controle interno e consolidar uma cultura de conformidade e integridade.
Se a sua organização precisa de suporte com auditorias internas ou políticas de conformidade, a equipe de conformidade da Petroshore está pronta para ajudá-lo com soluções éticas, seguras e eficazes.
Perguntas frequentes:
O que um relatório de auditoria interna deve incluir?
Ele deve conter uma introdução, objetivo, metodologia, resultados, recomendações e uma conclusão clara, conforme estabelecido na NBCTI 01.
Qual é o objetivo de um relatório de auditoria interna?
Comunicar conclusões de auditoria objetivas e fundamentadas para apoiar a tomada de decisões estratégicas.
Quando deve ser emitido um relatório de progresso?
Quando são detectadas irregularidades críticas que exigem ação imediata antes da conclusão da auditoria completa.
Quais são as boas práticas na elaboração do relatório?
Evite detalhes técnicos, use uma linguagem clara, mantenha um tom colaborativo e estruture bem as recomendações.
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Um guia prático para a elaboração de relatórios eficazes de auditoria interna de acordo com a NBCTI 01.
